법인세중간예납신고납부계산서 작성시 유의사항 및 서식(국세청)

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2002-08-01 09:49:42, 조회 : 5,652

이 자료에 대한 문의는 국세청 법인세과로 하여 주시기 바랍니다.
· 처리담당사무관 법인2계 진경옥 ☏ 3971-546

▶ 법인세중간예납신고납부계산서 양식은 작년(2001.8월)과 동일함

◆ 1. 2002.1.1이후 개시하는 사업연도부터 적정유보초과소득에대한법인세가 폐지되었으므로 2002.12월말 법인의 중간예납시 적용되지 않음
     ☞ 법인세중간예납신고납부계산서 서식상 “적정유보초과소득에대한법인세, 중간예납”란(108),(123 )은 공란으로 둠

◆  2.임시투자세액공제를 적용받는 법인은 반드시 아래의 산식에 따라  최저한세를 감안하여 중간예납세액을 계산
① 중간예납세액                               중간예납세액 (109)란의 금액
② 최저한세
〔(전기 과세표준금액×12%)×1/2〕
③ 임시투자세액 공제한도(①-②)    … 음수인 경우에는 “0”으로 봄
④ 임시투자세액공제액                      중간예납계산서 (110)란의 금액
⑤ 임시투자세액 공제가능액
    (③, ④ 중 적은 금액)
⑦ 차감중간예납세액(①-⑤)               중간예납계산서 (111)란에 기재
   * 구체적인 작성방법은 법인세 중간예납 해설의 계산사례(p7) 참조

◆  3.중간예납세액을 중간예납기간의 실적(가결산)에 의하여 계산하여 납부하는 경우에는 아래의 인하된 세율을 적용
과세표준 1억원 이하 : 과세표준×15/100
과세표준 1억원 초과 : 1,500만원＋(과세표준－1억원)×27/100
   ☞ 직전사업연도의 법인세를 기준으로 중간예납세액을 계산하는 경우에는 인하된 세율을 적용하지 않음

※ 자세한 사항은 자료실의 기타란 첨부화일"법인세중간예납신고납부계산서.hwp" 참조

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